一揽子房地产相关税收政策迎来优化

近日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部联合发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（下称《公告》），对房地产市场的税收政策进行了调整优化。
此次政策调整主要包括优化住房交易契税政策、明确与取消普通住宅（下称普宅）和非普通住宅（下称非普宅）标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策，以及降低土地增值税预征率下限等。
相关政策自2024年12月1日起施行。

一、优化住房交易契税政策

此次政策调整旨在加大居民购房优惠力度，减轻二手房交易成本。
对于个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
对于个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
这项政策的实施将进一步降低购房者置业成本，对刚性和改善性住房需求均有较大利好。

二、明确与取消普宅和非普宅标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策

此次政策调整旨在适应房地产市场新模式，降低二手房交易成本，保持房地产企业税负稳定。
取消普宅和非普宅标准是加快构建房地产发展新模式的一项重点改革举措。
个人销售住房时，普宅相对于非普宅曾享有更大力度的税收优惠政策。
随着近段时间北上广深四地陆续发文取消或调整普宅和非普宅标准，本次税收政策调整与之配套。

三、降低土地增值税预征率下限

此次政策调整旨在缓解房企财务压力。
我国土地增值税实行预征制度，东部地区预征率下限为2%，中部和东北地区为1.5%，西部地区为1%。
本次政策将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点，有利于降低企业预征预缴的土地增值税，降低企业资金压力，稳定企业预期。

广东省城乡规划院住房政策研究中心首席研究员李宇嘉表示，此次政策调整均属于降低交易环节税负。
随着房地产市场从增量时代转向存量时代，房地产税收改革的方向将是降低流转环节的税负，促进交易良性循环。

中指研究院政策研究总监陈文静表示，此次政策优化对于刚性和改善性住房需求均有较大利好，尤其是北上广深等一线城市的税收优惠力度更大。
据中指研究院测算，以一线城市为例，政策优化后首套住房契税税率大幅降低，可节省较多税费支出。

除此之外，上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟指出，取消普宅和非普宅标准的增值税政策有助于降低非普宅的交易税负。
而土地增值税更多针对新房交易，且对房地产企业税负影响较大。
因此，统一、规范一手房土地增值税的相关制度对房地产行业的健康发展具有重要意义。

总体来看，此次房地产相关税收政策的优化调整旨在促进房地产市场平稳健康发展，加大支持力度。
在降低交易环节税负的同时，有助于加快构建房地产发展新模式，保持房地产市场稳定。
对于购房者来说，这将进一步降低购房成本，刺激市场需求；对于房企来说，这将缓解财务压力，稳定市场预期，促进行业健康发展。

标签： 契税、 征收、 税负、 楼市、 增值税、 税收新政、 二手房交易、

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